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L’année 2025 a déjà débuté et elle s’accompagne de modifications importantes pour votre micro-entreprise. TVA, services à la personne, protection sociale… Je vais vous détailler toutes les nouveautés à connaître pour cette nouvelle année ! 🎯

💶 Les nouveaux seuils de TVA
En tant que micro-entrepreneur, vous avez la possibilité de bénéficier de l’exonération de TVA jusqu’à un certain seuil, ce que l’on appelle la franchise en base de TVA.

Avant 2025
Les seuils de franchise de TVA appliqués jusqu’à fin 2024 étaient les suivants :

• Ventes de marchandises : 91 900 € (seuil de base) et 101 000 € (seuil majoré)
• Prestations de services : 36 800 € (seuil de base) et 39 100 € (seuil majoré)

À partir du 1er janvier 2025
Ces seuils sont modifiés de manière notable :

• Ventes de marchandises : 85 000 € (seuil de base) et 93 500 € (seuil majoré)
• Prestations de services : 37 500 € (seuil de base) et 41 250 € (seuil majoré)

Vous constatez ainsi une légère augmentation pour les prestations de services, mais une diminution pour les ventes de marchandises.

🚨 Ces seuils ne seront plus réévalués tous les 3 ans comme auparavant.

🚨 La fin de la période de tolérance TVA
Si votre chiffre d’affaires était situé entre le seuil de base et le seuil majoré de TVA, vous profitiez d’une période de tolérance.

Avant 2025
Si vous restiez dans cette situation pendant deux années consécutives, vous perdiez le droit à l’exonération de TVA et deviez commencer à facturer la TVA dès le 1er janvier de l’année suivante.
Exemple :

• Vous faisiez de la prestation de services.
• Votre chiffre d’affaires en 2023 et 2024 était de 38 000 €.
• Vous deviez commencer à facturer la TVA au 1er janvier 2025.

À partir de 2025
Il n’y a plus de tolérance de deux années consécutives. Si vous vous trouvez dans cette situation pendant une seule année, vous devrez facturer la TVA dès le 1er janvier de l’année suivante.
Exemple :

• Vous effectuez des prestations de services.
• Votre chiffre d’affaires en 2025 est de 38 000 €.
• Vous devrez facturer la TVA à partir du 1er janvier 2026.

🏠 Fin de l’exclusivité d’activité pour les services à la personne (SAP)
Si vous exercez dans le domaine des services à la personne, vous allez apprécier ce changement !

Avant 2025
Pour que vos clients puissent bénéficier du crédit d’impôt, vous deviez exercer une activité exclusivement liée aux SAP, sans pouvoir développer d’autres activités en dehors de ce secteur.

À partir du 1er janvier 2025
Il devient désormais possible d’exercer des activités annexes, en dehors des services à la personne, à condition que celles-ci ne dépassent pas 30 % de votre chiffre d’affaires total.
Exemple :

• Vous exercez une activité de garde à domicile.
• Vous pouvez aussi proposer des activités telles que la création de bijoux ou du coaching en ligne.
• Toutefois, ces activités annexes doivent rester inférieures à 30 % de votre chiffre d’affaires global.
  ℹ️ Vous devrez tenir une comptabilité distincte : une pour les activités SAP et une pour les autres activités.

📈 Augmentation des cotisations sociales pour les professions libérales
Si vous exercez une activité libérale BNC créée après le 1er janvier 2018 (et non affiliée à la CIPAV), préparez-vous à une nouvelle hausse de vos cotisations en 2025 !

Évolution des taux
Avant (2024) :

• Cotisations sociales avant juillet 2024 : 21,1 %
• Cotisations sociales depuis juillet 2024 : 23,1 %

À partir de 2025 :
Les cotisations sociales passent à 24,6 %, soit une augmentation de 1,5 point.

Impact concret
Prenons l’exemple d’un chiffre d’affaires mensuel de 1 000 € :

Année	Cotisations sociales (régime général)	Reste net
2024	231 € (23,1 %)	769 €
2025	246 € (24,6 %)	754 €

Cela représente une augmentation de 15 € par mois, soit 180 € sur l’année. (Autant dire qu’il faudra renoncer à quelques cafés ☕)

🏠 Modifications des abattements pour les locations meublées
Avant 2025
Les locations de meublés classés et chambres d’hôtes bénéficiaient d’un abattement fiscal de 71 % dans la limite de 188 700 € de revenus locatifs annuels.

À partir du 1er janvier 2025
L’abattement fiscal est désormais modifié :

• Meublés classés et chambres d’hôtes : 50 % dans la limite de 77 700 € de revenus locatifs annuels
• Meublés non classés : 30 % dans la limite de 15 000 € de revenus locatifs annuels

ℹ️ Ces nouveaux taux s’appliquent aux revenus perçus à partir du 1er janvier 2025.

Exemple :
Si vous louez un meublé classé qui génère 50 000 € de revenus annuels :

• En 2024 : votre revenu imposable était de 14 500 € (après abattement de 71 %).
• En 2025 : votre revenu imposable sera de 25 000 € (après abattement de 50 %).

🏥 Évolutions de la protection sociale
Le PASS prend de la hauteur
Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) passe à 47 100 € bruts dès le 1er janvier 2025.

Les indemnités journalières revalorisées
En 2025, si vous devez vous arrêter pour maladie, vous pourrez percevoir :

• Maximum : 64,52 € par jour
• Minimum : 6,452 € par jour

Le nouveau RAAM 2025
Le Revenu d’Activité Annuel Moyen (RAAM) passe à 4 383,20 € en 2025. Ce montant est essentiel pour déterminer vos indemnités en cas de maladie, maternité ou paternité. Si vous ne l’atteignez pas, vous ne pourrez pas bénéficier des indemnités journalières.

💡 Ce montant est à garder en tête, car il est votre clé pour obtenir des indemnités en cas de problème !

Validation des trimestres retraite 2025
Voici les montants de chiffre d’affaires à atteindre pour valider vos trimestres de retraite en 2025 :

Activité	1 trimestre	2 trimestres	3 trimestres	4 trimestres
Vente de marchandises	6 145 €	12 290 €	18 434 €	24 579 €
Prestations de services BIC	3 564 €	7 128 €	10 692 €	14 256 €
Prestations BNC (hors CIPAV)	2 700 €	5 400 €	8 100 €	10 800 €
Prestations BNC (CIPAV)	Pas encore connu	Pas encore connu	Pas encore connu	Pas encore connu

ℹ️ Vous pouvez atteindre ces seuils quand vous le souhaitez au cours de l’année il n’est pas obligatoire de les atteindre trimestre par trimestre).